Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real? Descubra qual regime tributário gera mais economia para sua empresa em 2026.
Começar a Ler ↓Para ME e EPP com faturamento até R$ 4,8M/ano. Unifica até 8 tributos em uma guia (DAS). Alíquotas de 4% a 33% conforme o Anexo e faturamento. Fator R pode reduzir a carga para empresas de serviços.
Para empresas com faturamento até R$ 78M/ano. IRPJ (15%) e CSLL (9%) incidem sobre uma margem presumida de lucro (8% a 32% da receita). Ideal para empresas com margens reais acima da presumida.
Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78M ou de determinados setores. IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro contábil real. Permite recuperação de créditos PIS/COFINS não cumulativos.
Aplicado pela Receita Federal quando a empresa não mantém escrituração regular ou não entrega declarações. Deve ser evitado a todo custo — resulta em tributação mais elevada.
| Tributo | Simples Nacional (Anexo III) | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| IRPJ | Incluso no DAS | R$ 12.000 (32% × 15%) | Sobre lucro real |
| CSLL | Incluso no DAS | R$ 14.400 (32% × 9%) | Sobre lucro real |
| PIS | Incluso no DAS | R$ 1.650 (0,65%) | R$ 4.000 (0,8% – créditos) |
| COFINS | Incluso no DAS | R$ 15.000 (3%) | R$ 18.500 (3,7% – créditos) |
| ISS | Incluso no DAS | R$ 10.000 (2%) | R$ 10.000 (2%) |
| DAS Total | R$ 28.000 (5,6%) | — | — |
| TOTAL ESTIMADO | R$ 28.000 | R$ 53.050 (10,6%) | Variável |
Muitas empresas pagam mais impostos do que deveriam por falta de planejamento ou desconhecimento da legislação. A revisão fiscal dos últimos 5 anos pode revelar valores significativos a recuperar.
Empresas no Lucro Real têm direito a créditos de PIS/COFINS sobre insumos, energia elétrica, aluguéis e depreciação. Muitas não aproveitam todos os créditos disponíveis.
Empresas que recolheram ICMS por substituição tributária sobre mercadorias que não foram vendidas ou foram vendidas por valor menor têm direito à restituição.
Revisão de INSS sobre verbas indenizatórias (aviso prévio indenizado, férias proporcionais, etc.) que não deveriam compor a base de cálculo.
Empresas que estavam no regime errado nos últimos anos podem ter direito à restituição da diferença de impostos pagos a mais.
| Tributo Atual | Substituto | Prazo | Impacto |
|---|---|---|---|
| PIS + COFINS | CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) | 2027 | Alíquota única de ~8,8% com amplo crédito |
| ICMS + ISS | IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) | 2029–2032 | Transição gradual, alíquota estadual + municipal |
| IPI (parcial) | IS (Imposto Seletivo) | 2027 | Incide sobre produtos prejudiciais à saúde/ambiente |
| Simples Nacional | Mantido com adaptações | Gradual | Possível aumento de carga para alguns setores |
| Serviço | O Que Inclui |
|---|---|
| Diagnóstico Tributário Gratuito | Análise do regime atual, projeção de economia e recomendação do melhor enquadramento |
| Planejamento Anual | Simulação de todos os regimes com base nas projeções de receita e despesa |
| Revisão Fiscal Retroativa | Análise dos últimos 5 anos para identificar créditos e valores pagos a mais |
| Consultoria Reforma Tributária | Impacto específico no seu negócio e estratégias de adaptação ao novo sistema |
| Obrigações Acessórias | SPED, EFD, DCTF, ECF, ECD — entrega no prazo e sem erros |
| Atendimento a Fiscalizações | Suporte completo em caso de autuação ou notificação da Receita Federal |
Não. A opção pelo regime tributário é feita em janeiro (pelo pagamento da primeira guia) e vale para todo o ano-calendário. Exceção: exclusão do Simples por ultrapassar o limite.
Não necessariamente. Para empresas de serviços com folha de pagamento alta (Fator R), o Simples pode ser mais caro que o Lucro Presumido. Sempre faça uma simulação.
É a relação entre a folha de pagamento e o faturamento dos últimos 12 meses. Se o Fator R for igual ou superior a 28%, a empresa de serviços pode usar o Anexo III (alíquotas menores) em vez do Anexo V.
Depende do tipo de crédito. Restituições via PER/DCOMP podem levar de 6 meses a 2 anos. Compensações com tributos correntes são mais rápidas.
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