Tela inicial de configuração
Premissas, parâmetros e configurações da unidade.
Altere receita, equipe, CMV, UF, despesas, investimentos e taxa de atratividade. Os demais painéis recalculam automaticamente Simples Nacional e Lucro Presumido.
Faturamento mensal selecionadoR$ 150.000UF: MG · Regime de compra: Simples Nacional
Receita e operação
Equipe e remuneração
CMV e venda por kg
A MVA original padrão para sorvetes do Protocolo ICMS 20/05 é 70%; o campo permanece editável para atualização por UF.
Despesas comerciais e administrativas
Gastos gerais fixos
Taxas financeiras e valuation
Use Selic/TMA como premissa editável na reunião. O painel compara o capital da franquia com a aplicação financeira líquida no mesmo prazo.
Investimento inicial
Total padrão: R$ 1.020.000, dividido por bloco de desembolso.
Investimento total
R$ 1.020.000
Folha de pagamento
Separação entre custo de DRE, provisões e encargos por regime.
Colaboradores
7
Atendentes + gerentes
Salários brutos
R$ 11.400
Base mensal CLT
Folha no Simples
R$ 24.206
Custo mensal na DRE
Folha no Presumido
R$ 28.351
Com INSS/RAT/terceiros
Analítico mensal da folha
| Item | Simples Nacional | Lucro Presumido | Observação |
|---|---|---|---|
| Salários atendentes | R$ 11.400 | R$ 11.400 | CLT |
| Salários gerentes | R$ 0 | R$ 0 | CLT |
| Pró-labore | R$ 1.800 | R$ 1.800 | Sócio/administrador |
| Vale transporte | R$ 1.400 | R$ 1.400 | Benefício |
| Vale refeição | R$ 6.300 | R$ 6.300 | Benefício |
| 13º salário - provisão | R$ 950 | R$ 950 | 1/12 da folha |
| Férias - provisão | R$ 950 | R$ 950 | 1/12 da folha |
| 1/3 de férias - provisão | R$ 317 | R$ 317 | 1/3 sobre férias |
| FGTS sobre salários | R$ 912 | R$ 912 | 8% |
| FGTS sobre provisões | R$ 177 | R$ 177 | 8% sobre 13º/férias/1/3 |
| INSS patronal salários | R$ 0 | R$ 2.280 | No Simples, CPP está no DAS |
| RAT/FAP | R$ 0 | R$ 228 | Premissa: 2% |
| Terceiros | R$ 0 | R$ 661 | Premissa: 5,8% |
| INSS patronal sobre provisões | R$ 0 | R$ 616 | INSS/RAT/terceiros sobre provisões |
| INSS patronal pró-labore | R$ 0 | R$ 360 | 20% no Lucro Presumido |
| TOTAL FOLHA NA DRE | R$ 24.206 | R$ 28.351 | Custo mensal |
No Simples Nacional Anexo I, CPP/INSS patronal, RAT e terceiros ficam no DAS e não são somados novamente como encargo da folha. FGTS, benefícios e provisões continuam no custo.
CMV e gastos gerais
CMV como percentual do faturamento e análise por kg vendido.
Kg vendidos/mês
1.000
Faturamento ÷ preço/kg
Custo mercadoria/kg
R$ 53
35,00% do preço de venda
ICMS-ST/kg
R$ 11
Impacto no CMV
CMV total/kg
R$ 65
Mercadoria + ST + frete + perdas
CMV por kg de sorvete
| Indicador | Valor |
|---|---|
| Preço de venda por kg | R$ 150 |
| Kg vendidos estimados | 1.000,0 kg |
| CMV mercadoria por kg | R$ 53 |
| Frete/seguro por kg | R$ 0 |
| ICMS-ST por kg | R$ 11 |
| Perdas por kg | R$ 2 |
| CMV total por kg | R$ 65 |
Para onde vai o faturamento
CMV e despesas gerais
| Item | Valor mensal | % faturamento |
|---|---|---|
| CMV mercadoria | R$ 52.500 | 35,00% |
| Frete/seguro de compra | R$ 0 | 0,00% |
| ICMS-ST na compra | R$ 10.940 | 7,29% |
| Perdas/degustação | R$ 1.800 | 1,20% |
| Aluguel | R$ 10.000 | 6,67% |
| Condomínio/mall fee | R$ 0 | 0,00% |
| Fundo promoção/IPTU | R$ 1.000 | 0,67% |
| Royalties | R$ 7.500 | 5,00% |
| Marketing/comerciais | R$ 3.000 | 2,00% |
| Taxas cartão/financeiras | R$ 4.500 | 3,00% |
| Outros gastos fixos | R$ 9.900 | 6,60% |
| TOTAL CMV + GASTOS | R$ 101.140 | 67,43% |
Impostos por regime
Comparativo entre Simples Nacional e Lucro Presumido. Lucro Real foi removido do modelo.
DAS Simples a pagar
R$ 9.426
Alíquota efetiva caixa: 6,28%
Impostos LP
R$ 8.895
Carga: 5,93%
ICMS-ST compra
R$ 10.940
Custo no CMV
Diferença tributária
-R$ 531
LP menos Simples
Simples Nacional — Anexo I
| Item | Valor |
|---|---|
| RBT do mês | R$ 150.000 |
| RBT12 utilizado | R$ 1.800.000 |
| Faixa Anexo I | 10,70% · dedução R$ 22.500 |
| Alíquota efetiva integral | 9,45% |
| DAS integral | R$ 14.175 |
| IRPJ no DAS | R$ 780 |
| CSLL no DAS | R$ 496 |
| COFINS no DAS | R$ 1.806 |
| PIS no DAS | R$ 391 |
| CPP no DAS | R$ 5.954 |
| ICMS segregado por ST | R$ 4.749 |
| DAS a pagar | R$ 9.426 |
Lucro Presumido
| Item | Valor | Base |
|---|---|---|
| PIS | R$ 975 | 0,65% da receita |
| COFINS | R$ 4.500 | 3,00% da receita |
| IRPJ | R$ 1.800 | 15% sobre 8% da receita |
| Adicional IRPJ | R$ 0 | 10% sobre presunção mensal acima de R$ 20 mil |
| CSLL | R$ 1.620 | 9% sobre 12% da receita |
| Total impostos LP | R$ 8.895 | 5,93% |
ICMS-ST da compra por UF
| UF | Alíquota interna total | Alíquota própria | MVA ajustada | ICMS próprio estimado | ICMS-ST compra | Observação |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MG - Minas Gerais | 18,00% | 12,00% | 82,44% | R$ 6.300 | R$ 10.940 | Validar legislação interna de MVA. |
O ICMS-ST é tratado como custo de aquisição/CMV da franquia. A MVA/IVA original é editável em Premissas para atualização por legislação específica da UF.
Viável no cenário atual
Dashboard financeiro executivo.
No cenário de R$ 150.000 por mês, o melhor resultado entre os dois regimes é Simples Nacional.
Melhor regime no cenário atualSimples NacionalLucro líquido mensal: R$ 15.227
Lucro Simples
R$ 15.227
10,15% de margem
Lucro Presumido
R$ 11.613
7,74% de margem
Payback melhor regime
67.0 meses
Investimento ÷ lucro mensal
Franquia x Selic
R$ 74.363
60 meses
DRE comparativa mensal
| DRE mensal | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Receita bruta | R$ 150.000 | R$ 150.000 |
| CMV + ST + perdas | -R$ 65.240 | -R$ 65.240 |
| Folha | -R$ 24.206 | -R$ 28.351 |
| Despesas gerais | -R$ 35.900 | -R$ 35.900 |
| Tributos sobre receita/lucro | -R$ 9.426 | -R$ 8.895 |
| Lucro líquido mensal | R$ 15.227 | R$ 11.613 |
| Margem líquida | 10,15% | 7,74% |
Índices financeiros
| Índice | Simples | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| EBITDA mensal | R$ 24.654 | R$ 20.508 |
| Margem EBITDA | 16,44% | 13,67% |
| TMA anual | 14,50% | 14,50% |
| VPL na TMA | -R$ 359.966 | -R$ 516.621 |
| Valuation gerencial | R$ 887.526 | R$ 738.291 |
| TIR anual | -4,17% | -13,22% |
| TIR - TMA | -18,67% | -27,72% |
| Payback | 67.0 meses | 87.8 meses |
| ROI anual | 17,91% | 13,66% |
| ROI - Selic líquida | 5,16% | 0,90% |
Resumo executivo
Cenário analisado: R$ 150.000 de faturamento mensal em MG.
Melhor regime no cenário atual: Simples Nacional, com lucro líquido mensal estimado de R$ 15.227 e margem de 10,15%.
Payback estimado: 67.0 meses. ROI anual: 17,91%. TIR anual: -4,17%.
EBITDA mensal: R$ 24.654. Valuation gerencial pelo múltiplo definido: R$ 887.526.
Comparativo com aplicação: em 60 meses, a franquia acumula R$ 913.628 contra R$ 839.265 de rendimento líquido estimado do capital aplicado.
Investimento, retorno e sensibilidade
Composição do capital investido e comparação com Selic/aplicação financeira.
Investimento total
R$ 1.020.000
Capital inicial
Ganho franquia no prazo
R$ 913.628
60 meses
Aplicação no mesmo prazo
R$ 839.265
Selic líquida estimada
Diferença
R$ 74.363
Franquia menos aplicação
Composição do investimento
| Bloco | Valor | % do total |
|---|---|---|
| Enxoval / implantação | R$ 350.000 | 34,31% |
| Maquinários | R$ 350.000 | 34,31% |
| Estoque inicial | R$ 200.000 | 19,61% |
| Marketing inauguração | R$ 20.000 | 1,96% |
| Capital de giro | R$ 40.000 | 3,92% |
| Taxa de franquia | R$ 60.000 | 5,88% |
| TOTAL | R$ 1.020.000 | 100,00% |
Franquia x aplicação financeira
| Comparativo | Simples | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Capital investido | R$ 1.020.000 | R$ 1.020.000 |
| Prazo | 60 meses | 60 meses |
| Ganho acumulado franquia | R$ 913.628 | R$ 696.785 |
| Rendimento líquido aplicação | R$ 839.265 | R$ 839.265 |
| Diferença franquia - aplicação | R$ 74.363 | -R$ 142.480 |
| Selic líquida usada | 12,76% | 12,76% |
Sensibilidade: faturamento x CMV
| Faturamento | CMV 30% | CMV 35% | CMV 40% |
|---|---|---|---|
| R$ 150.000 | R$ 24.290 16,19% | R$ 15.227 10,15% | R$ 6.164 4,11% |
| R$ 200.000 | R$ 47.422 23,71% | R$ 35.338 17,67% | R$ 23.254 11,63% |
| R$ 250.000 | R$ 70.554 28,22% | R$ 55.449 22,18% | R$ 40.344 16,14% |
| R$ 300.000 | R$ 93.686 31,23% | R$ 75.560 25,19% | R$ 57.434 19,14% |
| R$ 350.000 | R$ 116.818 33,38% | R$ 95.671 27,33% | R$ 74.524 21,29% |
| R$ 400.000 | R$ 139.950 34,99% | R$ 115.782 28,95% | R$ 91.615 22,90% |
Fontes técnicas usadas no modelo: LC 123/2006, Anexo I, para alíquotas e partilha do Simples Nacional; RBT12 editável em Premissas para cálculo da alíquota efetiva; Lei 8.212/1991, art. 22, para contribuição patronal previdenciária; Lei 8.036/1990, art. 15, para FGTS; Protocolo ICMS 20/05 para sorvetes NCM 2105.00/CEST 23.001.00 e fórmula da MVA ajustada; Selic como premissa financeira editável.